Amortisman Hesaplama | Sabit Kıymet Amortisman ve Yıllık Amortisman Tutarı Hesaplama 2025
Amortisman hesaplama aracı ile sabit kıymetlerinizin amortisman tutarını hesaplayın. Varlık değeri, faydalı ömür ve amortisman oranına göre yıllık ve aylık amortisman tutarı ile kalan değeri ücretsiz hesaplayın. Normal ve hızlandırılmış amortisman hesaplama desteği. 2025 yılı Vergi Usul Kanunu’na göre hazırlanmış, mali müşavir onaylı hesaplama.
💡 İpucu: Sabit kıymetin maliyet değeri, faydalı ömür yılı ve amortisman oranını girerek yıllık amortisman tutarını hesaplayın. Hızlandırılmış amortisman için ilgili seçeneği işaretleyin.
Amortisman Nedir? 2025 Güncel Rehber
Amortisman, işletmenin sahip olduğu sabit kıymetlerin (maddi duran varlıkların) değerinin zaman içinde sistematik bir şekilde gider yazılmasıdır. Sabit kıymetlerin kullanım ömrü boyunca değer kaybı, amortisman olarak maliyetlere yansıtılır.
Amortismanın Önemi
- Maliyet Hesaplama: Üretim maliyetlerinin doğru hesaplanmasını sağlar
- Vergi Avantajı: Vergi matrahını düşürür, vergi tasarrufu sağlar
- Finansal Planlama: Varlık yenileme için kaynak planlaması yapılmasını kolaylaştırır
- Muhasebe Düzeni: Bilançonun doğru yansıtılmasını sağlar
Amortisman Yöntemleri
Türkiye’de temel olarak iki amortisman yöntemi kullanılır:
Normal Amortisman
- Eşit tutarlarda amortisman ayrılır
- Faydalı ömür boyunca düzenli dağılım
- En yaygın kullanılan yöntem
- Amortisman Oranı = 100 / Faydalı Ömür
Hızlandırılmış Amortisman
- Yüksek oranlarda amortisman
- Belirli sektörlerde uygulanır
- Vergi teşviki amaçlı
- Maksimum %50 oranına kadar
Amortisman Hesaplama Formülü
Normal amortisman için temel formül:
Yıllık Amortisman = Varlık Değeri × (Amortisman Oranı / 100)
Amortisman Oranı = 100 / Faydalı Ömür (Yıl)
Faydalı Ömür ve Amortisman Oranları
Sabit kıymetlerin faydalı ömrü, o varlığın ekonomik olarak kullanılabileceği süredir. Vergi Usul Kanunu’nda bazı varlıklar için örnek faydalı ömürler belirtilmiştir.
| Sabit Kıymet Türü | Faydalı Ömür (Yıl) | Amortisman Oranı (%) |
|---|---|---|
| Binalar | 25-50 | 2-4 |
| Makine ve Teçhizat | 10-15 | 6,67-10 |
| Taşıtlar | 5-8 | 12,5-20 |
| Bilgisayar ve Yazılım | 3-5 | 20-33,33 |
| Mobilya ve Demirbaşlar | 10-15 | 6,67-10 |
💡 Not: Bu tablo genel örneklerdir. Gerçek faydalı ömür, varlığın özelliklerine ve kullanım şartlarına göre değişebilir. Mali müşavirinize danışın.
Hızlandırılmış Amortisman
Bazı durumlarda normal amortisman oranının 2 katına kadar hızlandırılmış amortisman ayrılabilir. Bu, vergi teşviki amaçlı uygulanır.
Hızlandırılmış Amortisman Şartları
- Teşvik Belgeli Yatırımlar: Teşvik belgesi olan yatırımlarda uygulanabilir
- Teknoloji Geliştirme Bölgeleri: Teknoloji şirketlerinde uygulanabilir
- Organize Sanayi Bölgeleri: OSB’lerdeki yatırımlarda uygulanabilir
- Maksimum Oran: Normal oranın 2 katı, ancak maksimum %50
Örnek Hesaplama:
- Varlık Değeri: 100.000 TL
- Faydalı Ömür: 5 yıl
- Normal Amortisman Oranı: %20 (100/5)
- Hızlandırılmış Oran: %40 (2x normal oran)
- Yıllık Amortisman: 100.000 × %40 = 40.000 TL
Amortisman Hesaplama Örneği
Örnek: Makine Amortismanı
- Varlık: Üretim Makinesi
- Maliyet Değeri: 500.000 TL
- Faydalı Ömür: 10 yıl
- Amortisman Oranı: %10 (100/10)
Hesaplama:
- Yıllık Amortisman: 500.000 × %10 = 50.000 TL/yıl
- Aylık Amortisman: 50.000 / 12 = 4.166,67 TL/ay
- 10 Yıl Sonra Kalan Değer: 500.000 – (50.000 × 10) = 0 TL
Amortisman Hakkında Sıkça Sorulan Sorular (FAQ)
1. Amortisman nasıl hesaplanır?
Cevap: Yıllık Amortisman = Varlık Değeri × (Amortisman Oranı / 100). Amortisman oranı = 100 / Faydalı Ömür formülü ile hesaplanır.
2. Hızlandırılmış amortisman nedir?
Cevap: Normal amortisman oranının 2 katına kadar (maksimum %50) yüksek oranlarda ayrılan amortismandır. Belirli şartlarda ve teşvik belgeli yatırımlarda uygulanır.
3. Faydalı ömür nasıl belirlenir?
Cevap: Faydalı ömür, varlığın ekonomik olarak kullanılabileceği süredir. Vergi Usul Kanunu’nda örnekler verilmiştir ancak gerçek ömür farklı olabilir.
4. Amortisman vergi avantajı sağlar mı?
Cevap: Evet, amortisman gider olarak kabul edildiği için vergi matrahını düşürür ve vergi tasarrufu sağlar.
5. Aylık amortisman nasıl hesaplanır?
Cevap: Yıllık amortisman tutarını 12’ye bölerek aylık amortisman hesaplanır.
İlgili Hesaplama Araçları
🏢 Geçici Kurumlar Vergisi
Kurumlar vergisi hesaplama
⚠️ Yasal Uyarı ve Sorumluluk Reddi
Bu amortisman hesaplama aracı 2025 yılı Vergi Usul Kanunu baz alınarak hazırlanmıştır. Sonuçlar bilgilendirme amaçlıdır. Kesin hesaplama ve muhasebe kayıtları için mutlaka mali müşavirinize danışınız.
Son Güncelleme: Ocak 2025 | Kaynak: Gelir İdaresi Başkanlığı, Vergi Usul Kanunu